С 1 марта большинство физических лиц (кроме тех, чьи зарплаты превышают 78 100 евро) могут подать ежегодную декларацию о доходах и сыграть с налоговой в любимую игру населения «Верни из бюджета своё или Не скупись – доплати!». 

Кратко разберёмся кто ДОЛЖЕН 🎯, а кому РЕКОМЕНДУЕТСЯ 💸подать ежегодную налоговую декларацию. 

❗️ ОБЯЗАНЫ подать декларацию те физ.лица, которые: 

А) получили доход в Латвии, который облагается налогом, но с которого НЕ был удержан налог при выплате (проценты по выданным займам, купонный доход, доход от сдачи в аренду движимого и недвижимого имущества, подарки от третьих лиц и выигрыши свыше определённых сумм, а также многое другое),

B)  получили доход за границей, который облагается налогом в Латвии (доход от контролируемых иностранных компаний (КИК), проценты по депозитам/займам, купонный доход, продажа облигаций, облагаемые дивиденды, доход от партнёрства, зарплата из-за границы и прочее),

C) получили НЕоблагаемый доход, если общая сумма всех необлагаемых доходов по году составила 10 000 евро и более (необлагаемые дивиденды, купоны по гос.облигациям ЕС, подарки от родственников/супруга, наследство, продажа личного имущества, выигрыши до определённых сумм, алименты, продажа недвижимой собственности и т.д.). 

D) получили зарплату в Латвии и с заработной платы был удержан налог по меньшей ставке (в ряде случаев из-за неверного расчёта налога по месту работы у физ.лица возникает обязанность доплатить налог). 

E) являются самозанятыми лицами. 

✅ РЕКОМЕНДУЕТСЯ подать декларацию тем: 

- у кого был доход и имелись обоснованные расходы, такие как медицинские издержки и издержки на образование свои или членов семьи, взносы страхования здоровья, отчисления в частный пенсионный фонд, пожертвования благотворительным организациям и политическим партиям. 

Важным условием для принятия в расчёт данных издержек является наличие зарплаты, с которой удержаны налоги, или дохода от хозяйственной деятельности.  

📌 НО даже, если у Вас было богатырское здоровье весь прошлый год и никаких вышеупомянутых издержек у Вас не было, мы всё равно настоятельно рекомендуем при наличии заработной платы составлять проект декларации ✍️, чтобы не упустить возможность вернуть возможную переплату налога из бюджета. По нашей практике, ввиду сложности расчётов, почти в половине случаев работодатель с дохода работника удерживает БОЛЬШЕ налогов, чем требуется. 🤷‍♀️ И только подав декларацию, можно посчитать налог ВЕРНО и ВЕРНУТЬ из бюджета переплату.

Для консультации по вопросам налогообложения в Латвии  оставьте нам заявку или назначьте встречу онлайн. Вы также можете обратиться по указанным номерам телефонов для консультаций с профильным специалистом. 

Предлагаем вашему вниманию краткий обзор главных изменений в налоговом законодательстве, касающихся физических лиц.  

1) Минимальная заработная плата составляет теперь 700 евро в месяц. Для самозанятых лиц это означает, что социальный налог минимально надо платить именно с этой суммы. Для мелких компаний с небольшим оборотом это значит, что теперь месячный оборот, при котором можно не платить за члена правления ни социальный налог ни подоходный, автоматически увеличивается с 3,100 евро до 3,500 евро (🔺) в месяц.

2) Для всех, получающих авторское вознаграждение (например – журналисты, блогеры, писатели, фотографы, исполнители и т.д.), до конца 2024 года заморожена обязанность регистрироваться в налоговых органах как самозанятое лицо. То есть до 31 декабря 2024 года сохраняется ранее существующий механизм уплаты налога, когда, например, издательство/редакция выплачивает гонорар журналисту/писателю/фотографу, самостоятельно удерживая с гонорара 25% налог (в прошлом году была вторая ставка в 40%, которая сейчас отменена) и перечисляет его в бюджет. Это большое облегчение для творческих лиц, уменьшающее налог и снимающее с них обязанность ведения бухгалтерии, подачи отчётов и т.д.    

Напоминаем, что, если авторское вознаграждение получено за границей или если с него не был удержан налог, то лицо обязано подать специальную декларацию авторского вознаграждения до 28 февраля. 

3) Самые важные изменения коснулись плательщиков налога микропредприятий, для них отменена вторая ставка налога в 40% и теперь действует только единая фиксированная ставка налога в размере 25%, применяющаяся как и раньше к обороту. Однако, напоминаем, что данный статус был и остаётся чётко привязан к порогу, при котором лицо должно регистрироваться как НДС плательщик. При наступлении обязанности регистрироваться как НДС плательщик лицо теряет данный статус. 

4) НДС – порог для обязательной регистрации увеличен с 40,000 евро до 50,000 евро 🔺. Важно напомнить, что эта цифра действует только с 1 января 2024 года и НЕ привязана к календарному году, а считается по итогу любых 12 месяцев, которые начинаются или заканчиваются в таксационном году. Будьте бдительны ‼️ 

Исходя из главных изменений мы ещё раз проанализировали налоговые статусы, доступные для фрилансеров: 

- самозанятое лицо со стандартным режимом налогообложения,

- самозанятое лицо в статусе микропредприятия, и 

- общество с ограниченной ответственностью. 

Наши расчёты и вытекающие из них выводы о том, что режим ООО наиболее выгоден, обобщены в таблице. 

Для консультации по вопросам налогообложения в Латвии  оставьте нам заявку или назначьте встречу онлайн. Вы также можете обратиться по указанным номерам телефонов для консультаций с профильным специалистом. 

1 января 2024 года соглашение об избежании двойного налогообложения (далее – соглашение) между ЛР и РФ официально потеряло всякую юридическую силу и больше не применяется ни к одному виду дохода как в Латвии, так и в России. 

Налогоплательщики, проводившие соглашение в последний путь, разделились на два лагеря: в первом собрались скорбящие ввиду непомерно увеличившегося налогового бремени, во втором же налогооптимисты на радостях порвали два баяна, так как впредь налоговые органы обеих стран не будут обмениваться информацией и никто никогда ничего не узнает.

С другой стороны, одним соглашением меньше или больше – не велика беда, когда в стадии подписания находится соглашение с Лихтенштейном. Непонятно правда, что нам даёт это соглашение, так как трудно представить, какой латвийский бизнес молниеносно ломанётся в Лихтенштейн или наоборот, какой налог поможет уменьшить соглашение, когда в Лихтенштейне нет налога у источника вовсе. 

В том же списке «не забыть как-нибудь подписать» уже более 15 лет болтаются соглашения с Тунисом, Боснией и Герцеговиной, Монголией и Египтом. Переговоры о том, что надо бы «узаконить» отношения в налоговой сфере, ведутся также с Австралией, Андоррой, Иорданией, Ливаном и Шри-Ланкой.

Для консультации по вопросам налогообложения в Латвии  оставьте нам заявку или назначьте встречу онлайн. Вы также можете обратиться по указанным номерам телефонов для консультаций с профильным специалистом. 

НДС. Дьявол кроется в деталях.😈

Зачастую клиенты путаются в терминологии «аренда» и «найм» и все договора сдачи жилых помещений заключаются под шапкой «договор найма» (īres līgums), независимо от того, о каком помещении идёт речь и кому оно сдаётся. 

Однако тут есть свои нюансы, согласно Закону о найме жилых помещений договор найма (īres līgums) может заключаться только: 

1) в отношении жилых помещений 🏠 (квартира, дом), 

2) когда помещение сдаётся нанимателю - физическому лицу 👩‍👩‍👧 (не компании), и 

3) когда сданное помещение используется не для хозяйственной деятельности 🛌🛀 (то есть из него не извлекается доход, или не сдаётся физ.лицу, ведущему хоз.деятельность). 

При этом наймодатель может быть как физическое, так и юридическое лицо.

Договор аренды (nomas līgums) обычно заключается в отношении нежилых помещений 🏭 (офис, магазин, склад, гараж и т.д.), либо, когда арендатором жилых помещений является компания или физ.лицо, ведущее хоз.деятельность. 

С точки зрения подоходного налога с населения (ПНН) для собственника помещений большой роли не играет как именно называется договор «найм» или «аренда», всё равно есть возможность использовать 10% налоговый режим в случае, если договор зарегистрирован в налоговых органах и лицо не берёт к вычету никакие расходы, кроме налога на недвижимую собственность. 

Тем не менее, для нужд применения налога на добавленную стоимость (НДС) разница всё-таки имеется. Согласно НДС Закону сдача недвижимости в найм не облагается НДС в Латвии, однако сдача недвижимости (как нежилого, так и жилого помещения) в аренду является НДС облагаемой сделкой и лицо обязано встать на НДС учёт в случае, если сумма НДС облагаемых сделок за любые 12 месяцев достигла порога в 40,000 евро.

Это значит, что собственник помещения (даже физ.лицо), будет вынужден после НДС регистрации выставлять счёт арендатору уже с 21% НДС и отчитываться по НДС в налоговых органах. 

Рассмотрим примеры:

1) Физ.лицу принадлежат 3 квартиры, которые он сдаёт в найм физическим лицам – резидентам и нерезидентам Латвии, не ведущим хоз.деятельность. 

Договора считаются договорами найма, НДС не применяется.

2) Физ.лицу принадлежит 1 офисное помещение и 1 квартира: офис сдаётся в найм латвийской компании, а квартира сдаётся компании - нерезиденту Латвии. 

Оба договора считаются договорами аренды, НДС применяется в случае, если сумма арендных платежей достигнет 40 000 евро за любые 12 месяцев.

3) Физ.лицу принадлежат 1 мастерская и 2 квартиры, мастерская сдаётся физ.лицу для ведения там хоз.деятельность, сумма аренды составляет 2,000 евро в месяц (арендатор арендные платежи учитывает как затраты), а обе квартиры сдаются для личного проживания физ.лицам, не ведущим хоз.деятельность, каждая за 750 евро в месяц. 

Так как мастерская используется в хоз.деятельности, то это договор аренды, а в случае квартир – договор найма. Несмотря на то, что общая сумма по всем трём договорам за 12 месяцев превышает 40,000 евро, становиться на НДС учёт не нужно, так как оборот по договору аренды мастерской меньше 40,000 евро.   

Если вы увидели, что заключённые вами договора не соответствуют признакам договора найма и сумма сделок скоро превысит 40,000 евро, то мы советуем вам пересмотреть заключённые договора или обратиться к нам за консультацией.  Для консультации по вопросам налогообложения в Латвии  оставьте нам заявку или назначьте встречу онлайн. Вы также можете обратиться по указанным номерам телефонов для консультаций с профильным специалистом. 

Министерство финансов подвело 6-летние итоги реформы подоходного налога с предприятий (далее – корпоративный налог), и пришло к следующим выводам: 

1) собственный капитал компаний в целом вырос 📈, что даёт возможность латвийскому бизнесу развиваться даже при уменьшении объемов или недоступности кредитования,

2) необходимо сохранить существующий налоговый режим, но с учётом уже принятых изменений  (20% налог на кредитные учреждения, т.к. уж слишком прибыльно они работают, а дивиденды неохотно выплачивают).

По результатам отчёта минфина выходит, что пока от реформы одни плюсы, ведь нераспределённая на дивиденды прибыль за 6 лет, безусловно, привела к увеличенному собственному капиталу во всех отраслях, а стабильность налоговой системы привлекла иностранных инвесторов. 

Однако, даже несмотря на ковидные годы и нестабильную геополитическую ситуацию у соседей со сборами налога дела обстоят лучше. 🤔 По сравнению с 2017 г. поступления в бюджет Латвии в виде корпоративного налога упали 📉 на 0.6% от ВВП и в 2022 г. составили всего 1% от ВВП (маловато будет), в то время как в Эстонии этот показатель составляет – 1.7%, а в Литве – 2.3%. Поэтому, дабы не отставать от других Балтийских стран, минфин рассмотрел возможные сценарии изменения налогового режима, а именно:

«Вернуть всё как было до реформы». 

Несмотря на то, что возврат к классической налоговой системе и 15% налогу на прибыль может принести в казну уже в скором времени более 100 млн.евро, минфин убеждён, что это подорвёт доверие инвесторов и дестабилизирует бизнес среду в целом, а о том, что это серьёзно усложнит расчёт и сбор налогов даже школьнику понятно, ведь для налоговых целей прибыль придётся разделять на три периода - полученную до 2018 г., с 2018 по 2025 г., и на прибыль после 2025 года.🤯

«Везде суббота, а вокруг меня – четверг». 

Разрешить использовать существующий режим только приоритетным отраслям или, если прибыль инвестируется в оборудование и технологии. Такая вот дискриминация 🤷‍♀️, очень надеемся, что до этого не дойдёт, хотя банки тоже так думали.   

 «Взять опять пример с Эстонии». 

Совет иностранных инвесторов Латвии (FICIL) выразил обеспокоенность иностранных инвесторов (физ.лиц) по поводу сравнительно высокой ставки корпоративного налога, которая заменяет применение подоходного налога к доходам от дивидендов в Латвии. В результате иностранные инвесторы платят и корпоративный налог в Латвии и налог на дивиденды в своей стране без возможности зачесть уплаченный в Латвии налог, так как с выплаты собственно самих дивидендов никакой налог в Латвии не удерживается. Потенциальным решением здесь может стать эстонская модель, когда прибыль налогового года выплачивается добровольно и в определенном размере (например, в размере 60% от прибыли), то к ней применяется пониженная ставка + дополнительный налог на дивиденды на уровне физ.лиц (для справки - в Эстонии это 14% корпоративный налог вместо 22% налога + 7% налог на дивиденды физ.лиц, который с 2025 года будет отменён). 

Минфин пока не решил какой сценарий будет реализован и будет ли вообще 🧐, но мы обещаем держать вас в курсе о планируемых изменениях.

Напомним, что согласно исследованиям ОЭСР (OECD) именно корпоративные налоги наносят наибольший вред экономическому росту по сравнению с налогами на доходы физ.лиц и НДС. 

🏆 Между прочим, в списке "Международный индекс налоговой конкурентоспособности 2023" (International Tax Competitiveness Index), который каждый год публикует независимая организация Tax Foundation, Латвия занимает почётное 🥈2 место в мире по всем налогам и 1 место в мире 🥇 в номинации «корпоративный налог». Вот так! https://taxfoundation.org/wp-content/uploads/2023/12/2023-International-Tax-Competitiveness-Index-Rankings.png 

Надеемся, что эта пальма 🌴налогового первенства ещё многие годы будет нашей.🌟

Для консультации по вопросам налогообложения в Латвии  оставьте нам заявку или назначьте встречу онлайн. Вы также можете обратиться по указанным номерам телефонов для консультаций с профильным специалистом. 

С 01 февраля 2024 Служба государственных доходов планирует перейти только на квалифицированное использование электронных средств идентификации повышенной безопасности для аутентификации пользователей (ранее переход был запланирован на 1 января).

В целях повышения безопасности пользовательских данных (всё для нашей с вами пользы, а не для усложнения процесса 😂)  к Системе электронного декларирования (EDS) можно будет подключиться ТОЛЬКО с помощью безопасных средств электронной идентификации, а именно : Latvija.lv, eParaksts mobile, eID. То есть либо нужно иметь банк.счёт либо годную ID карточку. 

Все логины и пароли, под которыми заходим сейчас, как карета в известной сказке превратятся в 🎃.

Однако, в налоговой обсуждают круг лиц, ради которых будет сделано исключение. 

Пока речь идёт только о тех иностранцах, рег.номер плательщика которых начинается с "90" и которые не имеют возможности использовать упомянутые выше средства аутентификации, а именно: а) иностранцы, которые зарегистрировали свой бизнес в другой стране ЕС и должны пройти таможенные формальности в Латвии или подать налоговые декларации; а также б) лица, временно выполняющие трудовые обязанности в Латвии - дипломатические и консульские представители и члены их семей, беженцы и прочие лица.

То есть, иностранец, у которого не продлена карточка ВНЖ/ПМЖ (или её никогда не было) и у которого нет счёта в банке SWED, SEB, Citadele, Rietumu, BluOr, LPB, Industra, RIB, Lunimor, но имеются доходы в Латвии (сдача недвижимости в аренду, например), может столкнуться с определёнными трудностями декларирования и уплаты налогов в Латвии.

Для консультации по вопросам налогообложения в Латвии  оставьте нам заявку или назначьте встречу онлайн. Вы также можете обратиться по указанным номерам телефонов для консультаций с профильным специалистом. 

17 октября 2023 года европейский список не сотрудничающих юрисдикций претерпел изменения, росчерком пера из него были убраны Британские Виргинские Острова (BVI), Коста Рика и Маршаллы (RMI). 

Однако, так как «свято место пусто не бывает», список пополнился тремя новыми странами: Антигуа и Барбуда, Белиз и Сейшелы. 😢

Список теперь ждёт своей публикации в Официальном Вестнике Европейского Союза, а в Латвии он вступит в силу после публикации в издании «Латвийский Вестник». 

Напоминаю, что латвийские компании, которые производят платежи компаниям, зарегистрированным в "Чёрном списке", должны удерживать 20% налог с выплат либо получать освобождающее разрешение от налоговой. Поэтому сейчас самое время перепроверить юрисдикции контрагентов и в случае необходимости обратиться в налоговую за получением разрешения не удерживать 20% налог.

Для консультации по вопросам налогообложения в Латвии  оставьте нам заявку или назначьте встречу онлайн. Вы также можете обратиться по указанным номерам телефонов для консультаций с профильным специалистом. 

Все массово вновь заговорили о КИК только тогда, когда в список оффшоров попала Россия, хотя правило о контролируемых иностранных компаниях (далее – КИК) в отношении физ.лиц было введено в Латвии аж 1 января 2013 года, когда Закон «О подоходном налоге с населения» был дополнен статьёй 17.3.

Сразу разочарую читателей, что эта гениальная идея - облагать прибыль компании налогами на уровне её акционера, который эту прибыль и в глаза не видел - первой пришла в голову не латвийскому правительству. Как всегда, во всём виноваты американцы! И это не теория заговора, а факт. Именно правительство США в 1960-ые годы осознало 😱, что хитроумные граждане слишком креативно используют свой капитал, а именно: регистрируют холдинговые компании за границей 🏝, аккумулируют там доход и ничего не выплачивают на себя любимых. И никаких налогов в США, от слова совсем. Ну чем не американ дрим? Счастье для американцев закончилось в 1962 году, когда в рамках Закона о Налоговой Реформе был введён первый в истории КИК.  Через 10 лет эту прелестную инициативу подхватила передовая Германия, затем Канада, Великобритания и понеслось.

Радует одно, что в каждой стране правила КИК разные, но общий знаменатель у них всё же имеется – прибыль иностранной компании, которая соответствует определённым критериям (везде свои), может облагаться налогом на уровне участника, сколько бы холдингов не стояло посередине. 

Согласно законодательству Латвии КИКом является компания, если выполняются одновременно все следующие условия: 

1) это общество капитала, партнерство, фонд, траст или иное юридическое лицо или юридическое образование, расположенное или учрежденное в безналоговых юрисдикциях или странах /территориях с низким налогообложением (за исключением акции тех компаний, которые котируются на регулируемом рынке государства-члена ЕС или ЕЭЗ), И

2) если физическое лицо прямо или косвенно владеет не менее 25% уставного капитала, акций, паев, прав голоса или иным образом имеет значительное влияние или право на участие в распределении прибыли этой иностранной компании или распределении прироста стоимости активов (размер участия определяется на последний день соответствующего таксационного года).

Резюмирую, в Латвии мы говорим о КИКе лишь тогда, когда физ.лицу хотя бы на 25% напрямую или через прослойки (холдинги, фонды, трасты) принадлежат доли в оффшорной компании (список публиковали ранее) и этот оффшор получает прибыль (доходы минус расходы). Налогом по ставке 20%, 23% или 31% облагается только та часть прибыли компании, которая пропорциональна долевому участия физ.лица. То есть, если принадлежит 65% долей в компании, то и 65% от прибыли считаются доходом от КИК.

Однако, если 5 физ.лицам-резидентам Латвии (даже членам одной семьи) принадлежит в одинаковых долях участие в российской компании (напрямую или через кипрский или любой другой холдинг), то это уже не КИК, т.к. доля каждого менее 25%. Надеюсь, ход мысли понятен? 😉

Если же всё-таки КИКа избежать не удалось, то хорошая новость заключается в том, что, если в России был уплачен налог с прибыли, то доход физ.лица может быть уменьшен на эту сумму налога (в пропорции, разумеется). В случае, если прибыль российской компании, с которой физическое лицо уже уплатило налог в Латвии, позднее распределяется на дивиденды, то такие дивиденды налогом в Латвии уже больше не облагаются. 

И ещё раз, гирлянда из холдинговых компаний между вами и российским предприятием нисколько не уменьшает риск признания последнего КИКом в Латвии.

Для консультации по вопросам налогообложения в Латвии  оставьте нам заявку или назначьте встречу онлайн. Вы также можете обратиться по указанным номерам телефонов для консультаций с профильным специалистом. 

Кабинет министров ЛР решил окончательно гармонизировать список оффшоров Латвии со списком несотрудничающих юрисдикций Европейского Союза, отменив тем самым местные правила Кабинета министров №819 и заменив их новыми правилами со счастливым номером "333", которые вступают в силу уже с 1 июля 2023 года. 

Поздравляем всех тех, кто, прочитав наш зимний пост, редомицилировал компании из БВО в другие юрисдикции и реструктуризировал владение долями российских компаний! 

Несотрудничающие (оффшоры) теперь следующие юрисдикции:

1) Американское Самоа, 

2) Ангилья, 

3) Багамы, 

4) Британские Виргинские острова (БВО), 

5) Коста-Рика, 

6) Фиджи, 

7) Гуам, 

8) Маршалловы острова, 

9) Палау, 

10) Панама, 

11) Россия, 

12) Самоа, 

13) Тринидад и Тобаго, 

14) острова Теркс и Кайкос, 

15) Виргинские острова США,  

16) Вануату.

Ещё раз напомню, чем эти изменения чреваты для простых латвийских резидентов.

❗️Для физических лиц теперь:

- дивиденды от российских компаний и ликвидационная квота больше НЕ будут освобождаться от налогообложения в Латвии;

- КИК – нераспределённая прибыль компаний из России, БВО, Маршалл и т.д. будет облагаться налогом в Латвии по прогрессивной ставке (от 23% до 31%, однако корпоративный налог, уплаченный российской компанией, можно будет взять в зачёт, доплатив в Латвии налог на разницу. После уплаты налога дивиденды от такой российской компании налогом в Латвии уже не облагаются. С БВО, Маршаллами и др. всё хуже, т.к. взять в зачёт нечего.)

- платежи в адрес лиц из вышеупомянутого списка будут облагаться 23% налогом в Латвии (кроме исключений);

- договор займа между физ.лицом и юр.лицом из списка низконалоговых и безналоговых юрисдикций должен быть заключён нотариально. 

❗️Для юридических лиц последствия будут следующие:

- все сделки с лицами из списка будут считаться сделками со связанными лицами;

- дивиденды от российских компаний будут облагаться налогом на уровне латвийской компании (при выплате дивидендов далее);

- все выплаты в адрес российских и т.д. компаний, кроме оплаты за товар, будут облагаться налогом в Латвии;

- КИК - нераспределённая прибыль компаний из России, БВО, Маршалл и т.д., будет облагаться налогом в Латвии;

- продажа долей российских компаний больше не будет освобождаться от налога.

Для консультации по вопросам налогообложения в Латвии  оставьте нам заявку или назначьте встречу онлайн. Вы также можете обратиться по указанным номерам телефонов для консультаций с профильным специалистом. 

До 31 января 2024 года операторы цифровых платформ (маркетплейсы) должны предоставить в налоговые органы информацию о доходах продавцов в 2023 году, использующих эти платформы. Всё благодаря директиве ЕС #2021/514, называемой в простонародье «DAC 7», которая предусматривает автоматический с л и в  обмен между странами ЕС информацией о доходах, полученных продавцами при использовании цифровых платформ. В идеале это должно положить конец ситуации, когда продавцы товаров/услуг доходы получают, а налоги не платят. 

❓Кого это касается? Собственно всех: и операторов маркетплейсов и продавцов, если платформы сводят продавцов товара/услуг с покупателями и бизнес относится к следующим сферам деятельности (картинку с примерами маркетплейсов прикрепила под постом ⬇️):

1) 🏡 сдача в аренду недвижимости (как жилой, так и коммерческой: квартиры, дома, комнаты, дачи, коттеджи, парковки, кемпинги, офисы, место в ко-воркинге и т.д.);

2) 💻 индивидуальные услуги (онлайн уроки, переводы, услуги психолога, коуча, ИТ услуги, копирайт, дизайн, уборка, доставка и т.д.);

3) 👠 продажа товаров как новых, так и б/у, в том числе собственного изготовления;

4) 🚙 сдача в аренду транспорта (легковые и грузовые машины, велосипеды, мотоциклы, лодки и т.д.).

❗️Не любой продавец интересует налоговую, а только тот, который является резидентом ЕС либо нерезидентом, но сдаёт в аренду недвижимость в ЕС, и оборот от продаж которого превышает 2,000 EUR в год или кол-во транзакций 30 и более в год. 

То есть, например, если физ.лицо (резидент или нерезидент ЕС)  летом сдавало в аренду дачу в Юрмале через airbnb или booking и общая сумма превысила 2,000 евро, то после 31.01.2024. информация о таком доходе станет известна налоговым органам Латвии. 

Однако, ничего о подработке студента-переводчика налоговая не узнаёт, если за год по каждой платформе кол-во оказанных услуг было меньше 30 и оборот по каждой платформе не превысил 2,000 EUR. Дробить и делить пока не запрещено 😉 

Не обошлось, конечно, без исключений. От сбора и предоставления информации освобождены те платформы, которые:

- продают только собственные товары, 

- только обрабатывают платежи (например, PayPal),

- только рекламируют товары, но не содействуют продаже или не имеют данных о стоимости (например, ss.lv., Facebook Marketplace, getapro.lv).

Выводы: маркетплейсам (если это ещё не сделано) следует начать собирать информацию о продавцах, а продавцам - привести в порядок свои неафишируемые доходы.

Для консультации по вопросам налогообложения в Латвии  оставьте нам заявку или назначьте встречу онлайн. Вы также можете обратиться по указанным номерам телефонов для консультаций с профильным специалистом. 

Изменения в законе «О подоходном налоге с населения», о которых мы писали в начале этого года, наконец-то сегодня были приняты Парламентом в окончательном чтении. 

Итак, поправки дополняют ст.15 закона «О подоходном налоге с населения» новой частью 19. 2, предусматривающей, что только те иностранцы, которые получили долгосрочную визу на основании ст.11 ч.5 Закона об иммиграции (напомним, что это все иностранцы, кроме граждан РФ, осуществляющие удалённую работу в адрес работодателя из страны ОЭСР) могут применять специальную ставку налога 15% на доходы полученные от удалённой работы в рамках трудовых отношений с работодателем из страны ОЭСР либо на доходы от хозяйственной деятельности, зарегистрированной в стране ОЭСР. 

При этом право на 15% ставку налога сохраняется только в течение 365 дней с момента получения статуса налогового резидента Латвии. 

Данные изменения вступают в силу ретроспективно с 1 января 2023 года и применяются только к доходу, полученному с 1 января 2023 года. 

Однако, даже с такой низкой ставкой Латвия вряд ли сможет массово привлечь дигитальных кочевников из других стран, ведь, став налоговым резидентом Латвии, находясь здесь более 183 дней и осуществляя работу в адрес работодателя-нерезидента, у физического лица возникает обязанность платить в Латвии ещё и социальный налог за себя и работодателя в размере 34.09%.

Для консультации по вопросам налогообложения в Латвии  оставьте нам заявку или назначьте встречу онлайн. Вы также можете обратиться по указанным номерам телефонов для консультаций с профильным специалистом.